La información de este artículo está actualizada para el ejercicio fiscal 2023 (declaraciones presentadas en 2024).
Una de las primeras decisiones que deben tomar los contribuyentes al hacer la declaración de la renta es si optar por la deducción estándar o por detallar sus deducciones. Hay varios factores que pueden influir en la elección de un contribuyente, incluidos los cambios en su situación fiscal, cualquier cambio en el importe de la deducción estándar y los cambios recientes en la legislación fiscal.
Por lo general, la mayoría de los contribuyentes utilizan la opción que les ofrece el impuesto global más bajo.
A medida que los contribuyentes empiezan a pensar en la presentación de su declaración de la renta, he aquí algunas cosas que deben saber sobre las deducciones estándar y detalladas.
Deducción estándar
El importe de la deducción estándar aumenta ligeramente cada año. El importe de la deducción estándar depende del estado civil del contribuyente, de si tiene 65 años o más o es ciego, y de si otro contribuyente puede declararle como dependiente. Los contribuyentes que tengan 65 años o más el último día del año y no detallen las deducciones tienen derecho a una deducción estándar más elevada.
La mayoría de los declarantes que utilizan el formulario 1040 pueden encontrar su deducción estándar en la primera página del formulario. La deducción estándar para la mayoría de los declarantes del Formulario 1040-SR, Declaración de la Renta de los EE.UU. para Personas Mayores, se encuentra en la última página de dicho formulario.
Según las Instrucciones para los Formularios 1040 y 1040-SR, no todos los contribuyentes pueden acogerse a la deducción estándar:
- Una persona casada que presenta la declaración por separado y cuyo cónyuge detalla las deducciones - si uno de los cónyuges detalla en una declaración por separado, ambos deben detallar.
- Persona física que presenta una declaración de la renta por un periodo inferior a 12 meses. Esto es poco común y podría deberse a un cambio en su período contable anual.
- Extranjero no residente o extranjero con doble estatuto durante el año. No obstante, los extranjeros no residentes casados con un ciudadano estadounidense o un extranjero residente pueden acogerse a la deducción estándar en determinadas situaciones.
Deducciones detalladas
Los contribuyentes que opten por detallar las deducciones pueden hacerlo presentando el Anexo A, Formulario 1040, Deducciones detalladas. Las deducciones detalladas que los contribuyentes pueden reclamar pueden incluir:
- Impuestos estatales y locales sobre la renta o las ventas.
- Impuestos sobre bienes muebles e inmuebles.
- Intereses hipotecarios.
- Pérdidas personales por siniestro y robo debidas a una catástrofe declarada a nivel federal.
- Donaciones a una organización benéfica cualificada.
- Gastos médicos y dentales no reembolsados que superen el 7,5% de los ingresos brutos ajustados.
Algunas deducciones detalladas, como la deducción por impuestos, pueden estar limitadas. Los contribuyentes deben revisar las instrucciones del Anexo A del Formulario 1040 para obtener más información sobre las limitaciones. ¿Quiere saber cómo puede obtener el mayor reembolso?
Este artículo se ha publicado con permiso del IRS.
Fuente: IRS.gov
Los artículos y contenidos publicados en este blog se facilitan únicamente con fines informativos. La información presentada no pretende ser, y no debe tomarse como, asesoramiento legal, financiero o profesional. Se aconseja a los lectores que busquen la orientación profesional adecuada y lleven a cabo su propia diligencia debida antes de tomar cualquier decisión basada en la información proporcionada.
