Hacer horas extras suele implicar más horas de trabajo, un esfuerzo adicional y, hasta hace poco, más impuestos. El Gobierno federal ha introducido una importante desgravación fiscal denominada «No Tax on Overtime» (Exención fiscal por horas extras) para recompensar a los estadounidenses trabajadores que dedican más de 40 horas a la semana a su empleo. En esta guía se explica exactamente cómo funciona la nueva deducción por horas extras, quiénes pueden acogerse a ella y cómo solicitarla al presentar la declaración de la renta federal.
Principales conclusiones
- La deducción «Sin impuestos sobre las horas extras» se aprobó como parte de la «One Big Beautiful Bill», promulgada el 4 de julio de 2025, mediante la cual se establece una deducción temporal del impuesto federal sobre la renta para las remuneraciones por horas extras que cumplan los requisitos y que se perciban durante los ejercicios fiscales comprendidos entre 2025 y 2028.
- Los trabajadores que cumplan los requisitos pueden deducir hasta 12 500 dólares de las horas extras percibidas durante el año (hasta 25 000 dólares en el caso de los matrimonios que presenten una declaración conjunta), lo que reduce su base imponible federal.
- Solo el complemento por horas extras —por lo general, la «media hora extra» de la remuneración a tiempo y medio exigida por la Ley de Normas Laborales Justas (FLSA)— da derecho a la deducción, no la totalidad de tu salario por horas extras.
- La deducción se puede aplicar tanto si se opta por la deducción estándar como si se detallan los gastos. Las reducciones progresivas en función de los ingresos se aplican a partir de una renta bruta ajustada modificada de 150 000 dólares para contribuyentes solteros y de 300 000 dólares para contribuyentes que presentan la declaración conjunta.
- ezTaxReturn te guía paso a paso en el proceso de introducir las horas extras a partir de los formularios W-2, 1099 o las nóminas, para que no te pierdas esta nueva y valiosa deducción.
¿Qué es la «exención fiscal por horas extras»?
«Exención fiscal por horas extras» es una deducción del impuesto federal sobre la renta que permite a los trabajadores que cumplan los requisitos excluir parte de sus ingresos por horas extras del impuesto federal. La disposición denominada «Sección 70202» de la Ley One Big Beautiful Bill (Ley Pública 119-21) estableció esta nueva normativa, que se promulgó el 4 de julio de 2025. No establece un tipo impositivo especial para las horas extras ni exime de todos los impuestos a la remuneración por horas extras. En su lugar, permite a los trabajadores que cumplan los requisitos deducir la prima por horas extras que cumpla los requisitos de la base imponible federal al presentar su declaración de la renta.
La deducción se aplica a las remuneraciones por horas extras que cumplan los requisitos y que se perciban durante los ejercicios fiscales comprendidos entre 2025 y 2028. En la mayoría de los casos, el importe deducible es la «mitad adicional» de la remuneración a tiempo y medio exigida por la Ley de Normas Laborales Justas, y no el salario completo por horas extras del empleado. Esto significa que pueden seguir siendo aplicables el salario ordinario, las cotizaciones sociales y muchos impuestos estatales sobre la renta.
Esta deducción es independiente de la deducción federal por propinas que cumplan los requisitos. Si cumple los requisitos para ambas, es posible que pueda reclamarlas en su declaración federal, con sujeción a las normas y límites aplicables. Las directrices del IRS para el año 2025 y años posteriores han aclarado cómo pueden los trabajadores determinar y declarar estas cantidades.
¿Cuándo entra en vigor y cuándo finaliza la exención fiscal de las horas extras?
La disposición relativa a la exención fiscal de las horas extras entrará en vigor el 1 de enero de 2025 y estará vigente hasta el 31 de diciembre de 2028. Esto significa que la deducción tiene carácter retroactivo para las horas extras realizadas a partir del 1 de enero de 2025, aunque la ley no se haya promulgado hasta julio.
Los ingresos por horas extras anteriores a 2025 no son subvencionables, y el pago de horas extras posterior al 31 de diciembre de 2028 solo será subvencionable si el Congreso renueva o sustituye la ley actual.
Si has realizado muchas horas extras durante cualquiera de estos ejercicios fiscales, guarda tus nóminas y los certificados de tu empresa. Esta documentación te ayudará a solicitar la deducción máxima o a presentar una declaración rectificativa si descubres que no has incluido ingresos por horas extras que te dan derecho a deducción.
¿Quién cumple los requisitos para la nueva deducción por horas extras?
La deducción por horas extras se aplica a los trabajadores que perciben una remuneración por horas extras con arreglo a las disposiciones de la Ley de Normas Laborales Justas (FLSA), siempre que cumplan los límites de ingresos y los requisitos relativos a la situación fiscal.
Requisitos básicos de admisión:
- Debes ser un empleado no exento al que se le paguen las horas extras a una tarifa de tiempo y medio por las horas trabajadas que superen las 40 semanales
- Necesitas un número de la Seguridad Social válido
- No puedes estar casado y presentar la declaración de forma independiente
La mayoría de los contribuyentes con derecho a esta deducción serán empleados que perciban horas extras que cumplan los requisitos a través de su empresa. Los trabajadores autónomos no suelen cumplir los requisitos, ya que la deducción está vinculada a la remuneración por horas extras exigida por la FLSA, y no a los ingresos adicionales derivados del trabajo por cuenta propia.
La mayoría de los empleados exentos de la FLSA —entre los que se incluyen los directivos asalariados, determinados profesionales y el personal administrativo— no perciben remuneración por horas extras y, por lo tanto, no pueden solicitar esta deducción. La cuestión clave no es únicamente el cargo que se ocupe, sino si el trabajador recibió la remuneración por horas extras que realmente exigía la legislación federal en materia de horas extras.
Límites de ingresos para la deducción por horas extras
- Contribuyentes individuales: deducción completa hasta un MAGI de 150 000 $; se reduce progresivamente a partir de esa cantidad; se elimina a partir de 275 000 $.
- Declaración conjunta de matrimonios: deducción completa hasta un MAGI de 300 000 $; se reduce progresivamente a partir de esa cantidad; se elimina a partir de 550 000 $.
- Casados que presentan la declaración por separado: No cumplen los requisitos
La deducción «No Tax on Overtime» no exime del impuesto federal sobre la renta a las horas extras de las personas con ingresos más elevados, ya que dicha deducción se reduce progresivamente en función de la renta bruta ajustada modificada. Para poder acogerse a la deducción «No Tax on Overtime», los contribuyentes deben tener una renta bruta ajustada modificada inferior a 275 000 dólares en el caso de los solteros, o inferior a 550 000 dólares en el caso de los matrimonios que presenten una declaración conjunta. Los matrimonios que presenten declaraciones por separado no pueden acogerse a esta deducción.
Puede solicitar esta deducción tanto si opta por la deducción estándar como si detalla los gastos. Se trata de una deducción previa a la tasa impositiva que reduce la base imponible en su declaración federal.
Explicación de las horas extras: ¿qué se considera remuneración por horas extras?
No todos los ingresos por horas extras dan derecho a esta deducción fiscal. Es fundamental comprender la diferencia entre el total de tu remuneración por horas extras y la parte deducible.
Requisitos:
En una situación habitual de pago a tiempo y medio, solo la parte adicional de 0,5 por encima de la tarifa normal se considera remuneración por horas extras. Si tu tarifa normal es de 20 dólares la hora y la tarifa por horas extras es de 30 dólares la hora, la parte deducible es de 10 dólares por hora extra, no los 30 dólares completos.
Lo que NO cumple los requisitos:
- Pago de las horas extras a la tarifa normal
- Paga de vacaciones que no se considera horas extras según la FLSA
- Complemento por condiciones de riesgo no relacionado con las horas extras
- Complementos por turnos habituales
- Pagos por días de permiso retribuido o liquidación de días de permiso retribuido
- La mayoría de los pagos por horas compensatorias se abonan a tarifa normal
- Complementos salariales derivados de un convenio colectivo que superan los requisitos de la FLSA
En el caso de los trabajadores a los que se les paga más de 1,5 veces el salario base (como el doble de la tarifa normal en virtud de convenios colectivos o de la normativa de una administración local), solo se tiene en cuenta la parte exigida por la FLSA. Existen normas especiales sobre horas extras para policías, bomberos y determinados trabajadores sanitarios con horarios de trabajo alternativos, pero el principio sigue siendo el mismo: solo se tiene en cuenta la parte deducible que supere la tarifa base.
¿Qué cantidad de las horas extras se puede deducir?
La disposición sobre la exención fiscal de las horas extras permite a los trabajadores que cumplan los requisitos deducir de su base imponible hasta 12 500 dólares en concepto de remuneración por horas extras que cumpla los requisitos, o hasta 25 000 dólares en el caso de las declaraciones conjuntas. Se trata de límites máximos anuales, no de deducciones garantizadas.
La deducción real que te corresponde es la menor de las siguientes cantidades: el importe de las horas extras que cumplen los requisitos o el límite máximo anual; además, esta cantidad se reducirá aún más si tu renta bruta ajustada modificada se encuentra dentro del rango de reducción gradual. Dado que solo se tiene en cuenta la parte correspondiente a la prima, muchos trabajadores deducirán una cantidad muy inferior al total de sus salarios por horas extras.
Fórmula de eliminación gradual:
Si tus ingresos brutos ajustados modificados superan los 150 000 dólares (300 000 dólares en el caso de las declaraciones conjuntas), la deducción por horas extras se reduce gradualmente en 100 dólares por cada 1000 dólares que superen el umbral, pudiendo llegar a ser de 0 dólares.
Ingresos brutos ajustados (MAGI) para contribuyentes individuales | Deducción máxima disponible |
|---|---|
150 000 dólares o menos | $12,500 |
$175,000 | $10,000 |
$200,000 | $7,500 |
$225,000 | $5,000 |
$250,000 | $2,500 |
$275,000+ | $0 |
Esta deducción solo afecta al impuesto federal sobre la renta. No exime del pago de las cotizaciones a la Seguridad Social ni a Medicare, y es posible que se apliquen impuestos estatales en función de dónde resida.
Requisitos de declaración de las horas extras
Las empresas y las entidades pagadoras deben empezar a presentar progresivamente informes de horas extras por separado para simplificar el proceso de solicitud de deducciones.
A partir de 2026, los empleadores deberán declarar por separado la remuneración por horas extras que cumpla los requisitos en los formularios W-2 o 1099. Muchos empleadores incluyen voluntariamente esta información en la casilla 14 de su formulario W-2 con indicaciones como «FLSA OT Prem» o «Qualified OT». En el caso de los contratistas, las horas extras que cumplan los requisitos pueden aparecer en los formularios 1099-NEC o 1099-MISC.
Lo que debes conservar:
- Formularios W-2 de fin de año en los que se detallen las horas extras
- Todas las nóminas del ejercicio fiscal
- Declaraciones del empleador o resúmenes de nómina
- Cualquier notificación de tu empresa en la que se resuman los ingresos por horas extras que dan derecho a subsidio
Las normas de declaración de impuestos estatales y locales pueden variar. Es posible que sigan aplicándose impuestos estatales y locales al pago de horas extras, ya que la deducción federal «No Tax on Overtime» no afecta a la forma en que los estados tratan los salarios por horas extras. Consulte la normativa de su estado al presentar la declaración de impuestos estatal.
Cómo calcular la deducción por horas extras
Para calcular el importe de la deducción por horas extras que cumple los requisitos, es necesario convertir el importe de las horas extras que figura en los formularios W-2, 1099 y en las nóminas en el importe admisible que se ajuste al límite de la deducción.
Proceso paso a paso:
- Calcula el importe total de las horas extras a partir de tus nóminas
- Calcula tu tarifa habitual (tu salario base por hora)
- Calcula la parte correspondiente al recargo por horas extras: si te pagan a razón de una vez y media el salario normal, puedes dividir el importe total de las horas extras entre tres para obtener la parte deducible
- En comparación con el límite anual: 12 500 dólares para contribuyentes individuales o 25 000 dólares para contribuyentes que presentan una declaración conjunta
- Aplica la reducción gradual de los ingresos si tu MAGI supera los umbrales
Ejemplo numérico:
Un empleado que gana 20 dólares por hora trabaja 10 horas extras a la semana durante 50 semanas:
- Total de horas extras: 500 horas
- Tarifa por horas extras: 30 $/hora (tiempo y medio)
- Importe total de las horas extras: 15 000 $
- Horas extras computables (dividir entre 3): 5.000 $
- Esta cantidad es inferior al límite de 12 500 dólares, por lo que los 5000 dólares son deducibles en su totalidad.
Si tu sistema de remuneración es más complejo, como en el caso de las horas extras a doble tarifa, las tarifas mixtas o las primas incluidas en la tarifa normal, tus registros de nómina pueden ser la forma más segura de determinar el importe deducible.
Si tu empresa te proporciona una cantidad anual única denominada «remuneración por horas extras cualificada», por lo general puedes basarte en esa cifra. El proceso de preguntas de ezTaxReturn te plantea preguntas sencillas sobre el pago de horas extras y aplica automáticamente las fórmulas y el límite de deducción adecuados en función de tus ingresos y tu situación fiscal.
Ejemplo práctico: deducción de horas extras a lo largo de todo un año
Te presentamos a Jamal, un supervisor de almacén que gana 22 dólares la hora. Trabaja 8 horas extras a la semana, remuneradas a tiempo y medio, durante todo el año fiscal.
El cálculo de Jamal:
Artículo | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
Horas extras semanales | 8 horas | 8 |
Semanas trabajadas | 50 semanas | 50 |
Horas extras anuales | 8 × 50 | 400 |
Tarifa por horas extras | 22 $ × 1,5 | 33 $/hora |
Importe total de las horas extras | 400 × 33 $ | $13,200 |
Horas extras computables (÷3) | 13 200 $ ÷ 3 | $4,400 |
La deducción por horas extras de Jamal, que asciende a 4.400 dólares, está muy por debajo del límite de 12.500 dólares. Con un tipo impositivo marginal del 22 %, esta deducción le permite ahorrar aproximadamente 968 dólares en impuestos federales.
En el caso de las parejas casadas, ambos cónyuges pueden sumar sus importes de horas extras admisibles hasta alcanzar el límite conjunto de 25 000 $. ezTaxReturn se encarga automáticamente del cálculo combinado para los contribuyentes que presentan una declaración conjunta.
Cómo solicitar la deducción por exención fiscal de las horas extras con ezTaxReturn
ezTaxReturn es una plataforma en línea de preparación de declaraciones de impuestos autorizada por el IRS que admite plenamente la nueva deducción por horas extras. El software te guía a lo largo de todo el proceso.
Cómo funciona:
- Introduce los datos salariales del formulario W-2
- Responde a unas preguntas sencillas.
- El programa rellena el Anexo 1-A automáticamente
- ezTaxReturn calcula tus ingresos por horas extras que cumplen los requisitos, aplica el límite de deducción y la reducción gradual correctos en función del MAGI, y transfiere la deducción al formulario 1040
No es necesario detallar las deducciones para beneficiarse de esta nueva deducción. Con ezTaxReturn, puedes presentar tus declaraciones federales y estatales por vía electrónica de forma rápida, obtener la mayor devolución a la que tienes derecho y acceder a un servicio de atención al cliente gratuito con sede en EE. UU. si tienes alguna duda sobre cómo introducir las horas extras o los pagos por tiempo compensatorio.
Interacción con otros impuestos y deducciones
La deducción por «No Tax on Overtime» solo afecta al impuesto federal sobre la renta. El resto de impuestos y deducciones siguen aplicándose a tus salarios por horas extras.
Impuestos sobre las nóminas:
A pesar de su nombre, «Exención fiscal por horas extras», esta deducción no elimina todos los impuestos sobre el pago de las horas extras, ya que estas siguen estando sujetas a las cotizaciones sociales y, posiblemente, a los impuestos sobre la renta estatales o locales. El pago de las horas extras sigue estando sujeto a las cotizaciones de la Seguridad Social y de Medicare, independientemente de la deducción por «Exención fiscal por horas extras». Las cotizaciones sociales nunca están exentas del pago de las horas extras; tanto los empleados como los empleadores deben pagar las cotizaciones FICA habituales sobre todos los ingresos por horas extras.
Tu empresa paga su parte de estos impuestos de Medicare y de las cotizaciones a la Seguridad Social basándose en tu salario total, incluidas las horas extras.
Impuestos estatales y locales:
La mayoría de los estados siguen considerando las horas extras como ingresos totalmente sujetos a impuestos, a menos que adopten específicamente su propia deducción por horas extras. Algunos estados no permiten que la deducción federal reduzca la base imponible estatal, por lo que es posible que sigas teniendo que pagar impuestos a nivel estatal incluso con la desgravación fiscal federal.
Compatibilidad con créditos:
La deducción por horas extras es compatible con las principales desgravaciones fiscales federales, como la desgravación por hijos y la desgravación por ingresos del trabajo. Dado que reduce tu renta bruta ajustada, puede ayudarte indirectamente a cumplir los requisitos para acceder a prestaciones basadas en los ingresos. ezTaxReturn calcula automáticamente la deducción por horas extras junto con otras deducciones y desgravaciones para maximizar tu devolución o reducir el importe a pagar.
Preguntas frecuentes sobre la exención fiscal de las horas extras
¿Las horas extras están exentas de impuestos?
No. La remuneración por horas extras no está totalmente exenta de impuestos. La norma «No Tax on Overtime» (exención fiscal por horas extras) consiste en una deducción del impuesto federal sobre la renta para las remuneraciones por horas extras que cumplan los requisitos, no en una exención total de todos los impuestos. Siguen aplicándose los impuestos sobre la nómina, como la Seguridad Social y Medicare.
¿Quién puede acogerse a la deducción por exención fiscal de las horas extras?
Por lo general, pueden cumplir los requisitos los trabajadores que perciben el pago de horas extras exigido por la Ley de Normas Laborales Justas (FLSA). La mayoría de los contratistas independientes y muchos empleados asalariados exentos no cumplen dichos requisitos.
¿Se aplica la deducción a todas las horas extras?
No. En la mayoría de los casos, solo se tiene en cuenta el complemento por horas extras exigido por la legislación federal. Por lo general, esto se refiere a la mitad adicional del salario por horas extras (a razón de tiempo y medio), y no al salario completo por horas extras.
¿Qué importe puedo deducir en concepto de horas extras?
Los trabajadores que cumplan los requisitos pueden deducir hasta 12 500 dólares en concepto de remuneración por horas extras cada año, o hasta 25 000 dólares en el caso de las parejas casadas que presenten una declaración conjunta, con sujeción a reducciones progresivas en función de los ingresos.
¿Cómo puedo solicitar la deducción por exención fiscal de las horas extras?
Debes solicitar la deducción en tu declaración de la renta federal correspondiente al año en que recibiste el pago por horas extras que cumple los requisitos. Guarda tu formulario W-2, tus nóminas y cualquier certificado de tu empresa en el que figure el importe de las horas extras que cumplen los requisitos.
¿Tengo que detallar los gastos para poder solicitar la deducción por horas extras?
No. La deducción «No Tax on Overtime» es una deducción previa a la línea de deducciones, por lo que puedes solicitarla tanto si optas por la deducción estándar como si detallas tus deducciones.
¿Aumentará mi devolución la deducción por «No Tax on Overtime»?
Sí, es posible. Dado que la deducción reduce tu base imponible federal, puede reducir el impuesto que debes pagar o aumentar tu devolución, dependiendo de tu declaración global.
¿Los estados también eximen de impuestos a las horas extras?
No necesariamente. La deducción federal no se aplica automáticamente a los impuestos estatales sobre la renta, por lo que es posible que tu estado siga gravando íntegramente las horas extras.
La deducción por «No Tax on Overtime» ofrece un importante alivio fiscal a millones de trabajadores estadounidenses que realizan horas extras. Si comprendes cómo funciona la remuneración por horas extras que cumple los requisitos y mantienes una buena documentación, podrás maximizar tu ahorro fiscal hasta 2028. ¿Estás listo para solicitar tu deducción por horas extras? Empieza a preparar tu declaración federal con ezTaxReturn y deja que el asistente guiado se encargue de los cálculos por ti.
Los artículos y contenidos publicados en este blog se facilitan únicamente con fines informativos. La información presentada no pretende ser, ni debe tomarse, como asesoramiento jurídico, financiero o profesional. Se aconseja a los lectores que busquen la orientación profesional adecuada y lleven a cabo su propia diligencia debida antes de tomar cualquier decisión basada en la información proporcionada.
