Si negocia con acciones, debe conocer la regla de las ventas de lavado. El comercio de acciones ya no se limita a las instituciones financieras y los gestores de fondos. Gracias a aplicaciones de corretaje como Robinhood y SoFi, cualquiera puede hacerlo. Sin embargo, como recién llegado al mercado de valores, debe familiarizarse con la regla de la venta de lavado. Hacer la vista gorda puede resultar desastroso para tu patrimonio personal.
¿Qué es la regla de la venta rápida?
La regla de las ventas de lavado es una norma fiscal estadounidense que prohíbe temporalmente a los participantes en el mercado de valores reclamar deducciones fiscales por pérdidas de capital en valores vendidos y recomprados en un plazo de 30 días. Si vende una acción por una pérdida de capital y luego recompra la misma acción o una acción sustancialmente similar dentro de los 30 días siguientes, activará la regla de la venta de lavado.
Las pérdidas derivadas de operaciones con acciones suelen ser deducibles fiscalmente. Puede utilizarlas para compensar ganancias de capital, o puede utilizarlas para compensar hasta 3.000 $ de sus ingresos ordinarios al año. Si vende una acción por un beneficio de 100.000 $ y luego pierde 25.000 $ en una transacción diferente, por ejemplo, la pérdida de capital de 25.000 $ compensará una cuarta parte del importe de la ganancia de capital, lo que resulta en una ganancia neta de capital de 75.000 $. Sólo tendrá que pagar impuestos sobre 75.000 $ de ganancias de capital después de contabilizar la pérdida de capital de 25.000 $.
¿Qué ocurre durante una venta de lavado?
Activar una venta de lavado significa que no podrá acogerse inmediatamente a la deducción fiscal después de vender una acción por una pérdida de capital. Como se ha indicado, las ventas de lavado se activan al recomprar las mismas acciones en un plazo de 30 días después de venderlas por una pérdida de capital. Al recomprar las acciones, su correduría marcará automáticamente la transacción como venta de lavado.
Las ventas de lavado no eliminan las deducciones fiscales asociadas a las pérdidas de capital. Más bien, las aplazan. Las deducciones fiscales se añadirán a las acciones que provocaron las ventas de lavado. Incurrirá en una pérdida de capital cuando venda una acción por menos del precio por el que la pagó. Incurrirá en una venta de lavado cuando recompre la acción poco después de venderla por una pérdida de capital. La pérdida de capital se añadirá a la base de coste de las acciones recompradas.
Los peligros de ignorar la regla de la venta preparada
Hacer la vista gorda a la regla de la venta de lavado puede dar lugar a una factura de impuestos asombrosa del Tío Sam. Las ventas de lavado resultan problemáticas cuando se obtienen muchas plusvalías y luego muchas minusvalías, seguidas de la recompra de las mismas acciones con las que se obtuvieron las minusvalías. Estas tres cosas también tienen que ocurrir en el mismo año.
Puede que tengas un comienzo de año comercial estelar. Sin embargo, en la segunda mitad del año, puede incurrir en una pérdida sustancial de capital por una mala operación. En caso de una venta de lavado, la deducción fiscal asociada a la pérdida de capital se aplazará.
He aquí un ejemplo de lo que ocurre durante una venta de lavado:
1. Obtiene 200.000 $ de plusvalías por operaciones con acciones realizadas con éxito.
2. Hacia el final del año, usted realiza una pérdida de capital de $150,000 de una transacción de acciones no exitosa.
3. Recompra la misma acción o una acción similar en los 30 días siguientes a su venta con una pérdida de capital, lo que da lugar a una venta de lavado.
4. 4. Transfiere las nuevas acciones recompradas al nuevo año sin liquidar la venta de lavado.
5. Hacienda le gravará la totalidad de los 200.000 $ de plusvalías del año anterior.
Algunos operadores asumen que las ventas de lavado no son una preocupación, ya que la deducción fiscal asociada a ellas es diferida. El IRS todavía le permitirá reclamar la deducción fiscal; sólo tiene que esperar. El problema, sin embargo, es que sólo puede utilizar las pérdidas de capital para compensar hasta 3.000 dólares anuales de sus ingresos ordinarios no relacionados con acciones.
En el ejemplo anterior, tributará por 200.000 $ de plusvalías en el año en que se produzca la venta de lavado. La minusvalía de 150.000 $ se diferirá al año siguiente. Pero, ¿qué ocurre si no obtiene plusvalías el año siguiente?
Puede utilizar las pérdidas de capital para compensar una cantidad igual de ganancias de capital. Si al año siguiente obtiene 175.000 $ de plusvalías, la minusvalía diferida de 150.000 $ reducirá su carga fiscal a sólo 25.000 $ de plusvalías. En cambio, si al año siguiente no obtiene ninguna plusvalía, sólo podrá utilizar hasta 3.000 $ de la minusvalía para compensar sus ingresos ordinarios. Los 147.000 $ restantes de la pérdida de capital se trasladarán al año siguiente.
Consejos para evitar las ventas por lavado
La forma más fácil de evitar las ventas de lavado es esperar al menos 30 días antes de recomprar cualquier acción que venda con una pérdida de capital. Las ventas de lavado tienen un plazo de 30 días. Su correduría sólo marcará la transacción como venta de lavado si se produce dentro de este plazo.
Si se empeña en recomprar las mismas acciones que ha vendido con pérdidas dentro del plazo de 30 días, asegúrese de liquidar la venta de lavado dentro del mismo año. Liquidar una venta de lavado significa vender las acciones que la provocaron y no recomprarlas en el plazo de 30 días. Siempre que venda las acciones antes de Año Nuevo y no las recompre en los 30 días siguientes, tendrá derecho a la deducción fiscal correspondiente al año en que las vendió.
Otra forma de evitar las ventas de lavado es reclamar el estatus de comerciante fiscal con la elección mark-to-market. Con esta opción, tendrá que reconocer todas las plusvalías y minusvalías al final de cada año. Ni las ganancias ni las pérdidas pueden diferirse al año siguiente. Por lo tanto, no se aplica la venta de lavado. Sólo los declarantes con el estatus fiscal de operador pueden beneficiarse de la elección mark-to-market.
Las agencias de valores están obligadas a hacer un seguimiento de las ventas de lavado, pero eso no debería disuadirle de comprar y vender acciones. Según la regla de las ventas de lavado, las pérdidas de capital se aplazan. Puede evitar las ventas de lavado esperando al menos 30 días antes de recomprar las acciones que vende por una pérdida de capital o reclamando el estatus de operador fiscal con la elección de valoración a precios de mercado. Alternativamente, puede compensar las ventas de lavado para que la deducción fiscal se aplique al año en que recompró las acciones.
