La información de este artículo está actualizada para el ejercicio fiscal 2024 (declaraciones presentadas en 2025).
Los ingresos empresariales cualificados (QBI) pueden reducir su renta imponible en un 20%. Este artículo explica qué es el QBI, quién cumple los requisitos y cómo maximizar su deducción QBI.
Principales conclusiones
- Los ingresos empresariales cualificados (QBI) son fundamentales para reducir la renta imponible de las empresas que cumplen los requisitos, incluidas las empresas unipersonales y las sociedades colectivas.
- Los límites de ingresos y los umbrales de eliminación gradual determinan el derecho a la deducción QBI, con ajustes cada año.
- Ciertos tipos de ingresos, como las ganancias de capital y los ingresos salariales, están excluidos del QBI, por lo que es esencial saber qué es lo que cumple los requisitos para poder declarar los impuestos con exactitud.
¿Qué son los ingresos empresariales cualificados?
La renta empresarial cualificada (QBI) es la cantidad neta de ingresos, ganancias, deducciones y pérdidas de cualquier comercio o negocio cualificado. Esencialmente, se trata de los ingresos netos procedentes de actividades empresariales admisibles. Esto incluye ingresos de negocios operados como propietarios únicos, sociedades, corporaciones S y fideicomisos específicos. Saber lo que constituye QBI es crucial para maximizar su deducción.
Para ello, los ingresos deben estar efectivamente relacionados con una actividad comercial o empresarial realizada en Estados Unidos. Esto significa que no todos los tipos de ingresos son admisibles. Si nos centramos en los ingresos netos procedentes de las actividades subvencionables, veremos cómo la deducción QBI puede reducir significativamente su base imponible.
¿Qué es la deducción de ingresos empresariales cualificados?
La deducción por ingresos empresariales cualificados (QBI, por sus siglas en inglés) es una disposición de la Ley de recortes y empleos fiscales que permite a los contribuyentes que cumplan los requisitos deducir de su base imponible hasta el 20 % de sus ingresos empresariales cualificados. Esta deducción está diseñada específicamente para los propietarios de entidades canalizadoras, como empresas unipersonales, sociedades colectivas y sociedades de responsabilidad limitada. Al reducir la base imponible, la deducción QBI ayuda a los propietarios de pequeñas empresas y a los trabajadores autónomos a reducir su carga fiscal total, lo que supone una importante reducción de impuestos. Sin embargo, es importante tener en cuenta que la deducción QBI no reduce el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, y ciertos tipos de ingresos como las ganancias de capital y los ingresos salariales están excluidos del cálculo.
Requisitos para la deducción QBI
La deducción QBI está diseñada para beneficiar a los autónomos, trabajadores de la economía gig, autónomos y propietarios de pequeñas empresas. Si operas como propietario único, en una sociedad, o a través de una corporación S, fideicomiso o patrimonio, puedes reclamar la deducción QBI.
Sin embargo, los ingresos procedentes de sociedades de tipo C no son admisibles, ni los ingresos salariales se incluyen en el cálculo del QBI. Además, las empresas de servicios específicos (SSTB) se enfrentan a normas más estrictas, sobre todo cuando los ingresos imponibles superan los umbrales establecidos.
Comprender estos criterios garantiza que su empresa pueda optar a la máxima deducción.
Empresarios individuales y sociedades personalistas
Las empresas unipersonales y las sociedades colectivas se encuentran entre los tipos de empresas cuyos propietarios pueden solicitar la deducción QBI. Se trata de empresas unipersonales, sociedades de responsabilidad limitada, sociedades colectivas, sociedades de responsabilidad limitada y determinadas empresas de alquiler.
La deducción QBI permite a estos empresarios deducir de su base imponible un porcentaje de sus ingresos empresariales cualificados, lo que supone una importante reducción fiscal.
Sociedades S y SRL
Las corporaciones S y las LLC también pueden acogerse a la deducción QBI, siempre que cumplan los criterios específicos de elegibilidad. Estas entidades, al igual que las empresas unipersonales y las sociedades colectivas, pueden reclamar la deducción si cumplen las directrices establecidas, lo que la convierte en una valiosa ventaja para los propietarios de pequeñas empresas que operan en estas estructuras.
Límites de ingresos y normas de reducción progresiva
Para el año fiscal 2024, el umbral de ingresos para los declarantes solteros es de 191.950 dólares, y para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, es de 383.900 dólares. Si sus ingresos superan estos límites, la deducción QBI comienza a reducirse progresivamente. El intervalo de reducción progresiva para los declarantes solteros es de 191.951 a 241.950 $, y para los declarantes conjuntos, es de 383.901 a 483.900 $. Cuando sus ingresos se sitúan dentro de estos límites, la deducción se reduce gradualmente hasta que desaparece por completo.
De cara al año fiscal 2025, los umbrales de ingresos aumentarán a 197.300 $ para los declarantes solteros y a 394.600 $ para los declarantes conjuntos. Es esencial mantenerse al día sobre estos cambios para asegurarse de calcular correctamente su deducción.
Si su empresa está clasificada como SSTB, la deducción QBI puede reducirse o eliminarse en función de sus niveles de ingresos. Si supera el umbral de eliminación progresiva especificado, dejará de tener derecho a la deducción QBI. Comprender estos límites y normas puede ayudarle a planificar mejor sus finanzas y maximizar sus deducciones.
Cálculo de la deducción QBI
La deducción QBI permite deducir fiscalmente hasta el 20% de los ingresos cualificados derivados de actividades empresariales admisibles. Esto significa que las personas que reúnan los requisitos pueden deducir de sus impuestos hasta el 20% de sus ingresos empresariales cualificados. Además, los contribuyentes que reúnan los requisitos pueden deducir un 20% adicional de los dividendos de fondos de inversión inmobiliaria cualificados y de los ingresos de sociedades cotizadas cualificadas junto con su deducción QBI.
Para calcular su deducción QBI, utilice el formulario 8995 del IRS. Este formulario garantiza el cumplimiento de la normativa fiscal para quienes solicitan la deducción. El cálculo puede requerir diferentes hojas de cálculo en función de su renta imponible. Comparar su QBI con múltiples umbrales y tomar la cantidad menor ayuda a maximizar la deducción. Presente sus impuestos con ezTaxReturn y nosotros haremos los cálculos por usted.
Identificación de los ingresos empresariales cualificados
Los ingresos empresariales cualificados consisten en importes netos procedentes de diversas fuentes. Incluyen ingresos, ganancias, deducciones y pérdidas derivadas de cualquier actividad comercial o empresarial cualificada. Para que se consideren QBI, los ingresos deben estar efectivamente relacionados con una actividad comercial o empresarial realizada en Estados Unidos. Esto significa que sólo los ingresos netos procedentes de actividades empresariales admisibles dan derecho a la deducción por ingresos empresariales cualificados.
La identificación precisa de todos los componentes de sus ingresos empresariales, incluidas las deducciones y pérdidas relacionadas con su actividad comercial o empresarial, garantiza el cálculo correcto del QBI y maximiza su deducción.
Aplicación de los límites de ingresos
A la hora de calcular su deducción QBI, debe tener en cuenta la renta imponible total, el tipo de empresa, la retribución de los empleados y el valor de la propiedad. Si sus ingresos superan el umbral, debe elegir entre distintos métodos para calcular su deducción QBI. Estos límites garantizan que sólo puedan beneficiarse plenamente de la deducción quienes se encuentren dentro de unos márgenes de renta determinados.
Comprender y aplicar correctamente estos límites permite optimizar su deducción QBI mediante una planificación cuidadosa y una declaración precisa de su renta imponible total.
Uso de los formularios de Hacienda
Para solicitar la deducción QBI, los empresarios deben utilizar el formulario 8995 del IRS. Este formulario debe adjuntarse a la declaración de la renta personal para garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal. El uso de los formularios correctos y la adhesión a las directrices del IRS ayuda a evitar errores comunes y asegura que su deducción QBI se maximiza. Deje que ezTaxReturn le ayude a reclamar su deducción QBI con formularios y cálculos precisos. ¡Comience hoy mismo!
¿Qué está excluido de la deducción QBI?
No todos los tipos de ingresos dan derecho a la deducción QBI. Los siguientes tipos de ingresos están excluidos del QBI:
- Ingresos salariales
- Ganancias o pérdidas de capital
- Elementos no incluidos correctamente en la base imponible
- Ingresos que no están efectivamente relacionados con el ejercicio de una actividad empresarial en Estados Unidos
- Transacciones de materias primas
- Ganancias o pérdidas en divisas
- Determinados dividendos y pagos en lugar de dividendos
- Ingresos, pérdidas o deducciones de contratos de principal teórico
- Pagos garantizados de una sociedad
- Remuneración razonable de una sociedad de tipo S
- Rentas vitalicias no vinculadas a la actividad profesional
- Dividendos de fondos de inversión inmobiliaria cualificados (REIT)
- Ingresos de las sociedades anónimas
Conocer estas exclusiones es esencial para un cálculo preciso.
Los pagos garantizados recibidos de sociedades colectivas son otra forma de ingresos que están excluidos del QBI. Los ingresos por intereses que no puedan asignarse a una actividad comercial o empresarial no cumplen los requisitos. Además, determinados tipos de ingresos por alquiler, como los procedentes de propiedades utilizadas como residencias o los arrendamientos triples netos, están explícitamente excluidos del QBI.
Conocer las exclusiones ayuda a evitar errores y a determinar con precisión los ingresos que dan derecho a la deducción.
Consideraciones especiales para determinados oficios o empresas de servicios
Los oficios o empresas de servicios específicos (SSTB, por sus siglas en inglés) son empresas basadas en servicios que se basan en la reputación o la habilidad, como las de salud, derecho, contabilidad, consultoría, atletismo y servicios financieros. Para estas empresas, el umbral de renta imponible por encima del cual no pueden solicitar la deducción QBI es de 241.950 $ para las personas físicas y de 483.900 $ para los matrimonios que presentan una declaración conjunta. El comercio o negocio de servicios especificados se ve particularmente afectado por estos umbrales.
Si su renta imponible supera los 241.950 $ para las personas físicas, los SSTB quedan descalificados para solicitar la deducción QBI. La renta imponible total, que incluye salarios, salarios del cónyuge, intereses, dividendos, ganancias de capital y rentas de alquiler, determina si la renta imponible de un contribuyente puede optar a la deducción QBI.
Existen normas antiabuso para evitar la manipulación de las estructuras empresariales con el fin de explotar las deducciones del QBI relacionadas con los SSTB. Comprender estas consideraciones es esencial para que los SSTB puedan utilizar eficazmente la deducción QBI.
Repercusión en el impuesto sobre el trabajo autónomo
Aunque la deducción QBI puede reducir significativamente su renta imponible, no reduce el impuesto sobre la renta ni el impuesto de autónomos. Esta distinción es importante para los autónomos que gestionan sus responsabilidades fiscales. La deducción QBI permite a los contribuyentes que reúnan los requisitos deducir una parte de sus ingresos empresariales de su renta imponible, pero no reduce el importe del impuesto de autónomos adeudado.
Reconocer los efectos de la deducción QBI en su situación fiscal general es crucial. Aunque proporciona un beneficio sustancial al reducir la renta imponible, aún debe contabilizar los impuestos de autónomos por separado. Una planificación adecuada y la consulta con un profesional fiscal pueden ayudarle a gestionar estos aspectos de forma eficaz.
Ingresos por alquiler y QBI
Los ingresos por alquiler pueden considerarse QBI si las actividades de alquiler cumplen los criterios para ser una actividad comercial o empresarial de conformidad con el artículo 162 del IRC. Las empresas de alquiler deben mantener registros separados de ingresos y gastos para cada propiedad para calificar. Este meticuloso mantenimiento de registros garantiza que pueda justificar la inclusión de los ingresos por alquiler como QBI.
En el caso de las empresas de alquiler con menos de cuatro años de existencia, deben realizarse al menos 250 horas anuales de servicios de alquiler para tener derecho al QBI. Las propiedades de alquiler gestionadas por un profesional inmobiliario también pueden optar a la deducción si se cumplen determinados criterios de participación. Cumplir estos criterios y mantener la documentación adecuada es clave para incluir los ingresos por alquiler en su deducción QBI.
Deducciones y prestaciones adicionales
La deducción QBI permite a los contribuyentes deducir hasta el 20% de sus ingresos empresariales cualificados, más el 20% de los dividendos reIT cualificados y los ingresos PTP. Esto significa que también puede beneficiarse de las deducciones relacionadas con los dividendos de una reit cualificada y los ingresos de una sociedad que cotiza en bolsa. Estas deducciones adicionales pueden aumentar su ahorro fiscal global.
La combinación de la deducción QBI con estos beneficios adicionales maximiza sus deducciones fiscales. Este enfoque holístico de la planificación fiscal garantiza que aproveche todas las deducciones disponibles para reducir eficazmente su base imponible. Conocer estos beneficios y cómo aplicarlos puede suponer un ahorro fiscal sustancial.
Resumen
En resumen, la deducción por renta empresarial cualificada (QBI) ofrece importantes oportunidades de ahorro fiscal a los propietarios de pequeñas empresas y autónomos. Entender los criterios de elegibilidad, los límites de ingresos, los métodos de cálculo y las exclusiones es esencial para maximizar esta deducción. Al mantenerse informado y utilizar los formularios correctos del IRS, puede garantizar el cumplimiento y optimizar sus ahorros fiscales.
Mientras navega por las complejidades de la legislación fiscal, recuerde que la planificación y el mantenimiento de registros precisos son fundamentales. Si usted es un propietario único, parte de una asociación, o la gestión de una corporación S o LLC, la deducción QBI puede ofrecer beneficios sustanciales. Tómese el tiempo necesario para comprender estas disposiciones y utilice ezTaxReturn para sacar el máximo partido a sus deducciones. Ahora, usted está equipado para liberar todo el potencial de su deducción QBI y mejorar su bienestar financiero.
Preguntas frecuentes
¿Quién puede acogerse a la deducción QBI?
Si trabaja por cuenta propia, es autónomo o dirige una pequeña empresa como sociedad colectiva o sociedad anónima, es probable que pueda acogerse a la deducción QBI. Este beneficio está diseñado para ayudar a aquellos que obtienen ingresos a través de entidades canalizadoras.
¿Qué tipos de ingresos están excluidos del QBI?
El QBI excluye ingresos como las ganancias de capital, los ingresos salariales, los intereses no relacionados, los pagos garantizados de sociedades y los ingresos específicos de alquiler. Así que, si estás calculando tu QBI, ¡asegúrate de no incluirlos!
¿Cómo afectan los límites de ingresos a la deducción QBI?
Los límites de ingresos juegan un papel crucial en la deducción QBI porque si usted gana más de $ 182,100 (declarantes solteros) o $ 364,200 (declarantes conjuntos) en 2023, su deducción comienza a reducirse gradualmente. Esencialmente, cuanto más gane por encima de esos umbrales, menos podrá deducir.
¿Pueden los ingresos por alquiler acogerse a la deducción QBI?
Por supuesto, los ingresos por alquiler pueden acogerse a la deducción QBI si tus actividades de alquiler se consideran una actividad comercial o empresarial según las directrices del IRS y mantienes un buen registro. Sólo tienes que asegurarte de que cumples esos criterios.
¿La deducción QBI reduce el impuesto de autónomos?
La deducción QBI no reduce su impuesto de autoempleo; sólo reduce su renta imponible. Por tanto, seguirás pagando el impuesto de autónomos.
Los artículos y contenidos publicados en este blog se facilitan únicamente con fines informativos. La información presentada no pretende ser, y no debe tomarse como, asesoramiento legal, financiero o profesional. Se aconseja a los lectores que busquen la orientación profesional adecuada y lleven a cabo su propia diligencia debida antes de tomar cualquier decisión basada en la información proporcionada.
