La información de este artículo está actualizada para el ejercicio fiscal 2024 (declaraciones presentadas en 2025).
Conocer los tramos impositivos es crucial para planificar sus finanzas. Determinan los tipos del impuesto federal sobre la renta que pagarás por las distintas partes de tu renta imponible. Para los ejercicios fiscales de 2024 y 2025, los tipos impositivos oscilan entre el 10% y el 37%. Los límites de ingresos para los tramos impositivos de 2024 se han ajustado a la inflación para ayudar a reducir el deslizamiento de tramos, un fenómeno en el que la inflación empuja sus salarios a un tramo impositivo más alto, lo que resulta en impuestos más altos, incluso si sus ingresos reales siguen siendo los mismos.
Su tipo impositivo depende de su estado civil y de sus ingresos imponibles. Los cinco tipos de declaración son: soltero, cabeza de familia, casado que presenta una declaración conjunta, casado que presenta una declaración por separado y viudo(a) que reúne los requisitos. Por lo general, a medida que aumenten sus ingresos, pasará a un tramo impositivo más alto y pagará más impuestos. Vamos a desglosar los tramos impositivos de 2024 y 2025 para cada estado civil.
tramos impositivos y tipos impositivos federales de 2024
Para los impuestos que vencen en 2025, estos son los tramos impositivos de 2024 y los tipos del impuesto federal sobre la renta en función de su estado civil:
| Tipo impositivo | Único | Cabeza de familia | Casado que presenta una declaración conjunta o viudo(a) con derecho a pensión | Casado que presenta la declaración por separado |
| 10% | $0 a $11.600 | De 0 a 16.550 | $0 a $23,200 | $0 a $11.600 |
| 12% | De 11.601 a 47.150 dólares. | De 16.551 a 63.100 dólares. | De 23.201 a 94.300 dólares | De 11.601 a 47.150 dólares. |
| 22% | De 47.151 a 100.525 dólares | De 63.101 a 100.500 dólares | De 94.301 a 201.050 dólares. | De 47.151 a 100.525 dólares |
| 24% | De 100.526 a 191.950 dólares. | De 100.501 a 191.950 dólares | De $201.051 a $383.900 | De 100.526 a 191.950 dólares. |
| 32% | De 191.951 a 243.725 dólares. | De 191.951 a 243.700 dólares. | De 383.901 a 487.450 dólares. | De 191.951 a 243.725 dólares. |
| 35% | De 243.726 a 609.350 dólares. | De 243.701 a 609.350 dólares. | De 487.451 a 731.200 dólares. | De 243.726 a 365.600 dólares. |
| 37% | 609.351 dólares o más | 609.350 dólares o más | 731.201 dólares o más | 365.601 dólares o más |
2025 tramos impositivos y tipos del impuesto federal sobre la renta
Para los impuestos que vencen en 2026, estos son los tramos impositivos de 2025 y los tipos del impuesto federal sobre la renta en función de su estado civil:
| Tipo impositivo | Único | Cabeza de familia | Casado que presenta una declaración conjunta o viudo(a) con derecho a pensión | Casado que presenta la declaración por separado |
| 10% | 11.925 $ o menos | 17.000 dólares o menos | 23.850 $ o menos | 11.925 $ o menos |
| 12% | De 11.926 a 48.475 dólares. | De 17.001 a 64.850 dólares | De 23.851 a 96.950 dólares. | De 11.926 a 48.475 dólares. |
| 22% | De 48.476 a 103.350 dólares. | De 64.851 a 103.350 dólares. | De 96.951 a 206.700 dólares. | De 48.476 a 103.350 dólares. |
| 24% | De 103.351 a 197.300 dólares. | De 103.351 a 197.300 dólares. | De 206.701 a 394.600 dólares. | De 103.351 a 197.300 dólares. |
| 32% | De 197.301 a 250.525 dólares. | De 197.301 a 250.500 dólares. | De 394.601 a 501.050 dólares. | De 197.301 a 250.525 dólares. |
| 35% | De 250.526 a 626.350 dólares. | De 250.501 a 626.350 dólares. | De 501.051 a 751.600 dólares. | De 250.526 a 375.800 dólares. |
| 37% | 626.351 dólares o más | 626.350 dólares o más | 751.601 dólares o más | 375.801 dólares o más |
¿Cómo funcionan los tramos impositivos?
Mucha gente se pregunta: "¿cómo funcionan los tramos impositivos?". En pocas palabras, los tramos impositivos están diseñados para garantizar que, a medida que aumentan sus ingresos, pague un tipo impositivo más alto por cada dólar adicional que gane, pero no por la totalidad de sus ingresos. Esta es la esencia del sistema fiscal progresivo.
Por ejemplo, supongamos que eres soltero y tienes unos ingresos imponibles de 60.000 $ en 2024. No pagas el 22% sobre la totalidad de tus ingresos. En su lugar, el tipo impositivo se aplica a los ingresos en "trozos", en función de su tramo impositivo. Así es como se desglosa:
- 10% sobre los primeros 11.600 $ de sus ingresos
- 12% sobre la parte de los ingresos de 11.601 $ y 47.150 $.
- 22% sobre el resto de los ingresos
Así es como funcionan los tramos impositivos para garantizar que sólo se tributa a tipos más altos sobre las partes de los ingresos que entran dentro de esos tramos más altos.
¿Cuál es el tipo federal del impuesto sobre la renta?
Cuando se pregunta "¿cuál es el tipo impositivo federal?", es importante aclarar que el tipo impositivo federal no es un porcentaje único que se aplica a todos sus ingresos. Es el tipo aplicado a cada parte de sus ingresos, en función de su tramo impositivo.
Único
| Tipo impositivo | Base imponible | Impuestos adeudados en abril de 2025 |
| 10% | $0 a $11.600 | 10% de la base imponible |
| 12% | De 11.601 a 47.150 dólares. | 1.160 $ más el 12% del importe superior a 11.600 $. |
| 22% | De 47.151 a 100.525 dólares | 5.426 dólares más el 22% del importe superior a 47.150 dólares. |
| 24% | De 100.526 a 191.950 dólares. | 17.168,50 $ más el 24% del importe superior a 100.525 $. |
| 32% | De 191.951 a 243.725 dólares. | 39.110,50 $ más el 32% del importe superior a 191.950 $. |
| 35% | De 243.726 a 609.350 dólares. | 55.678,50 $ más el 35% del importe superior a 243.725 $. |
| 37% | 609.351 dólares o más | 183.647,25 $ más el 37% del importe superior a 609.350 $. |
Cabeza de familia
| Tipo impositivo | Base imponible | Impuestos adeudados en abril de 2025 |
| 10% | De 0 a 16.550 | 10% de la base imponible |
| 12% | De 16.551 a 63.100 dólares. | 1.655 $ más el 12% del importe superior a 16.500 $. |
| 22% | De 63.101 a 100.500 dólares | 7.241 $ más el 22% del importe superior a 63.100 $. |
| 24% | De 100.501 a 191.950 dólares | 15.469 $ más el 24% del importe superior a 100.500 $. |
| 32% | De 191.951 a 243.700 dólares. | 37.417 $ más el 32% del importe superior a 191.950 $. |
| 35% | De 243.701 a 609.350 dólares. | 53.977 $ más el 35% del importe superior a 243.700 $. |
| 37% | 609.350 dólares o más | 181.954,50 $ más el 37% del importe superior a 609.350 $. |
Casado que presenta una declaración conjunta o viudo(a) con derecho a pensión
| Tipo impositivo | Base imponible | Impuestos adeudados en abril de 2025 |
| 10% | $0 a $23,200 | 10% de la base imponible |
| 12% | De 23.201 a 94.300 dólares | 2.320 $ más el 12% del importe superior a 23.200 $. |
| 22% | De 94.301 a 201.050 dólares. | 10.852 $ más el 22% del importe superior a 94.300 $. |
| 24% | De $201.051 a $383.900 | 34.337 $ más el 24% del importe superior a 201.050 $. |
| 32% | De 383.901 a 487.450 dólares. | 78.221 dólares más el 32% del importe superior a 383.900 dólares. |
| 35% | De 487.451 a 731.200 dólares. | 111.357 $ más el 35% de la cantidad que exceda de 487.450 $. |
| 37% | 731.201 dólares o más | 196.669,50 + 37% del importe superior a 731.200 |
Casado que presenta la declaración por separado
| Tipo impositivo | Base imponible | Impuestos adeudados en abril de 2025 |
| 10% | $0 a $11.600 | 10% de la base imponible |
| 12% | De 11.601 a 47.150 dólares. | 1.160 $ más el 12% del importe superior a 11.600 $. |
| 22% | De 47.151 a 100.525 dólares | 5.426 dólares más el 22% del importe superior a 47.150 dólares. |
| 24% | De 100.526 a 191.950 dólares. | 17.168,50 $ más el 24% del importe superior a 100.525 $. |
| 32% | De 191.951 a 243.725 dólares. | 39.110,50 $ más el 32% del importe superior a 191.950 $. |
| 35% | De 243.726 a 365.600 dólares. | 55.678,50 $ más el 35% del importe superior a 243.725 $. |
| 37% | 365.601 dólares o más | 98.334,75 $ más el 37% del importe superior a 365.600 $. |
Como puede ver en los gráficos anteriores, el tipo del impuesto federal sobre la renta varía en función de cuánto dinero gane. Cuanto más ganes, más alto será el tipo impositivo sobre los ingresos que entren en los tramos más altos.
¿Qué son los ingresos imponibles?
Los ingresos imponibles incluyen sueldos, salarios, propinas, primas y comisiones, pero la lista no acaba ahí. Más información sobre lo que se considera renta imponible.
¿Qué es un tipo impositivo marginal?
Su tipo impositivo marginal es el tipo impositivo que paga por el último dólar de sus ingresos. El tipo impositivo marginal aumenta a medida que crecen sus ingresos. La forma más sencilla de calcular su tipo impositivo marginal es fijarse en el tramo impositivo más alto en el que tributará.
¿Qué es un tipo impositivo efectivo?
Su tipo impositivo efectivo es el porcentaje de su renta imponible que se paga en impuestos. Puede calcular su tipo impositivo efectivo dividiendo los impuestos que debe por sus ingresos totales. Este tipo suele ser inferior a su tipo impositivo marginal.
Cómo acceder a un tramo impositivo más bajo
Una de las mejores maneras de reducir el tipo impositivo es reducir la base imponible. He aquí cómo reducir la renta imponible:
- Aporte a cuentas de jubilación como una 401(k) o una IRA tradicional. Estas aportaciones reducen la base imponible porque se realizan antes de impuestos.
- Maximice las deducciones fiscales contribuyendo a una cuenta de ahorros para la salud (HSA) o utilizando deducciones para gastos médicos, intereses de préstamos estudiantiles o contribuciones benéficas.
- Si cumple los requisitos, utilice créditos fiscales como el Crédito Fiscal por Hijos o el Crédito Fiscal por Ingresos del Trabajo (EITC), que reducen directamente la cantidad de impuestos que debe, en lugar de limitarse a reducir la renta imponible.
Si aprovecha estas opciones, puede reducir su renta imponible, lo que puede reducir su tramo impositivo y pagar menos impuestos.
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