Declarar impuestos no es sólo cosa de ciudadanos estadounidenses. Si es usted inmigrante y trabaja en Estados Unidos, está obligado a presentar una declaración de la renta. Por supuesto, navegar por el sistema fiscal estadounidense puede ser todo un reto, sobre todo si es la primera vez.
En esta guía rápida, desglosaremos los aspectos básicos de la declaración de impuestos para inmigrantes en 2024.
¿Quién está obligado a declarar impuestos?
Toda persona que obtenga ingresos en EE.UU. está obligada a pagar impuestos sobre esos ingresos. La forma de tributar depende de tu estatus de residente.
Extranjeros residentes
Si no es ciudadano estadounidense, se le considera residente fiscal si cumple el criterio de la tarjeta verde o el de la presencia sustancial.
Prueba del permiso de residencia: Si es residente permanente legal en Estados Unidos en cualquier momento del año natural, se le considera residente estadounidense a efectos fiscales. Esto significa que el Servicio de Ciudadanía e Inmigración de Estados Unidos (USCIS) le ha expedido una tarjeta de residente permanente, el formulario I-551, también conocido como "tarjeta verde".
Prueba de presencia sustancial: Se le considerará residente de EE.UU. a efectos fiscales si está físicamente presente en EE.UU. durante al menos 31 días del año en curso y 183 días durante los últimos 3 años, incluidos el año en curso y los 2 años inmediatamente anteriores, utilizando la siguiente fórmula:
- Todos los días que ha estado presente en el año en curso, y
- 1/3 de los días que estuvo presente el primer año anterior al año en curso, y
- 1/6 de los días que estuvo presente en el segundo año anterior al año en curso.
Extranjeros no residentes
Si no es ciudadano estadounidense y no cumple el criterio de la tarjeta verde o el de la presencia sustancial durante el año natural, se le considera extranjero no residente. Los no residentes deben presentar una declaración de la renta si
- Ejercen una actividad comercial o empresarial en Estados Unidos
- Tener ingresos en EE.UU. que no hayan sido totalmente gravados por el empleador (es decir, retención insuficiente de impuestos).
También debe presentar la declaración si desea solicitar la devolución del exceso de retención o solicitar algún crédito o deducción fiscal.
Los no residentes que obtengan ingresos de una actividad comercial o empresarial tributan al mismo tipo que los ciudadanos estadounidenses, una vez aplicadas las deducciones y créditos fiscales. Los no residentes con otros ingresos relacionados con EE.UU. que sean "fijos, determinables, anuales o periódicos" tributan a un tipo fijo del 30%, sin que puedan aplicarse deducciones o créditos a estos ingresos.
Personas con doble estatuto
Se le considera contribuyente de doble estatus si ha sido residente y no residente de EE.UU. en el mismo ejercicio fiscal. Como su obligación tributaria es diferente en cada caso, tendrá que presentar dos declaraciones separadas para cada uno. Normalmente, la doble condición se aplica en el año en que llega a los EE.UU. y/o en el año en que se marcha.
Cómo declarar impuestos como inmigrante
Para declarar impuestos como inmigrante en EE.UU., necesitará:
- Un SSN o ITIN
- Los formularios fiscales adecuados
- Un registro de sus ingresos fuera de EE.UU.
Solicitar un SSN o un ITIN
Los no ciudadanos pueden solicitar un número de la seguridad social cuando solicitan un visado de inmigrante al Departamento de Estado de EE.UU.. Para ello, debe ser residente legalmente admitido.
Los inmigrantes que no reúnan los requisitos para obtener un SSN pueden solicitar un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN ) a través del IRS cuando presenten su declaración de la renta.
Un ITIN es un número de tramitación fiscal de nueve dígitos que permite a los inmigrantes que no pueden obtener un SSN (incluidos los inmigrantes legales e indocumentados) pagar sus impuestos. Los ITIN no proporcionan autorización de trabajo ni estatus migratorio legal, y los titulares de ITIN no pueden optar a las prestaciones de la Seguridad Social ni a determinados beneficios fiscales como el crédito fiscal por ingresos del trabajo (EITC).
El ITIN no rastrea el estado de inmigración y el IRS no suele compartir la información privada de los solicitantes con otras agencias, según la Sección 6103 del Código de Rentas Internas.
Formularios fiscales para inmigrantes
Los impresos fiscales que necesitará para declarar impuestos como inmigrante dependerán de su situación específica como inmigrante, de los tipos de ingresos imponibles y de su situación familiar.
Los extranjeros residentes pueden utilizar los mismos impresos fiscales que los ciudadanos estadounidenses. Estos son los principales formularios fiscales que deberá conocer:
Formulario W-4: Si trabajas en Estados Unidos, tu empresa te hará rellenar un formulario W-4 para determinar cuánto dinero te retendrá de tu nómina en concepto de impuestos. Si subestima sus retenciones, deberá dinero en la temporada de impuestos. Si sobreestima sus retenciones, recibirá un reembolso del IRS después de presentar la declaración.
Forma 1040: El formulario 1040 es la Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Es el formulario que utilizará para presentar su declaración de la renta si es extranjero residente.
Formulario 1040-NR: Si es usted extranjero no residente, utilizará el formulario 1040-NR para declarar sus impuestos.
Formulario 2555: Los extranjeros residentes están obligados a declarar todos los ingresos procedentes tanto de EE.UU. como del extranjero. Utilice el formulario 2555 para declarar sus ingresos procedentes del extranjero y determinar si puede acogerse a alguna exclusión.
Formulario 4868: La declaración de la renta vence el 15 de abril de 2024. Si necesita más tiempo, puede solicitar una prórroga hasta el 15 de octubre mediante el Formulario 4868.
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