Su deuda tributaria viene determinada en gran medida por las retenciones que le hagan a lo largo del año y por los créditos y deducciones fiscales a los que tenga derecho. Una parte importante de las retenciones se destina a los impuestos FICA.
A continuación le explicaremos qué son los impuestos FICA, cómo funcionan y cómo afectan a sus obligaciones fiscales.
¿Qué es la FICA?
La Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) es un impuesto federal estadounidense sobre las nóminas. La FICA es una ley federal que obliga a las empresas a retener un tanto por ciento de la nómina de cada empleado para destinarla a financiar los programas de la Seguridad Social y Medicare. Estos programas ayudan a proporcionar prestaciones a los jubilados, los discapacitados y los niños.
Cómo funcionan los impuestos FICA
Los impuestos FICA son una combinación de los impuestos de la Seguridad Social y Medicare que ascienden al 15,3% de su salario bruto. La mitad de la contribución procede directamente de la nómina del empleado, y la otra mitad la iguala el empresario.
Los empleados pagan:
- El 6,2% de su salario bruto a la Seguridad Social (sobre los primeros 147.000 $ de ingresos).
- 1,45% de su salario bruto a Medicare (sobre los primeros 200.000 $ de salario)
Su empresa iguala estas cotizaciones hasta un total del 15,3 %. Los trabajadores por cuenta ajena pagan un impuesto adicional de Medicare del 0,9% sobre los salarios que superan un umbral (200.000 $ para las personas físicas y 250.000 $ para los matrimonios que presentan una declaración conjunta). Las empresas no igualan los impuestos adicionales de Medicare.
Las cotizaciones de los trabajadores contribuyen a sufragar las prestaciones actuales y a constituir los fondos a los que tendrán derecho en el futuro (normalmente, tras la jubilación).
Autónomos
Si trabaja por cuenta propia, usted es responsable de la totalidad del impuesto FICA (ya que no tiene un empleador). Puede incluir sus impuestos FICA en sus pagos trimestrales de impuestos estimados.
Los autónomos pagan:
- 12,4% Impuesto de la Seguridad Social
- 2,9% de impuestos de Medicare
Sin embargo, puede deducir la mitad del impuesto FICA cuando presente su declaración de la renta. Dado que la deducción fiscal por trabajo autónomo es una deducción por encima de la línea impositiva, puedes aplicarla tanto si te acoges a la deducción estándar como si la detallas.
¿Qué es la retención fiscal?
Una retención fiscal es el importe del salario que se retiene de su nómina para pagar al gobierno. Los impuestos FICA son un tipo de retención fiscal. Otras retenciones son los impuestos federales y estatales sobre la renta.
La cantidad retenida de su nómina en concepto de FICA la determina el gobierno federal en los porcentajes indicados anteriormente. Para otras retenciones fiscales, la cantidad depende de cuánto ganes y de cómo rellenes el formulario W-4 del IRS.
Límites de la base salarial
El programa de la Seguridad Social establece límites a la cuantía de los ingresos sujetos a impuestos en un año determinado. Se denominan límites de la base salarial o comúnmente máximo imponible.
Esto significa que cualquier persona que pague impuestos de Seguridad Social como parte de su impuesto FICA estará exenta de pagar más allá de un determinado umbral de ingresos. El límite cambia cada año. Para 2022, el límite salarial es de 147.000 dólares.
Para 2023, el límite salarial es de 160.200 $. Por lo tanto, el impuesto máximo de la Seguridad Social será de 9.932,40 $. Superado el límite salarial, los trabajadores y empresarios ya no tienen que retener impuestos para la Seguridad Social.
En función de los límites actualizados de la base salarial para 2023, un empresario debe retener:
- 6,2% de impuestos de la Seguridad Social sobre los primeros 160.200 $ de salario del empleado.
- 1,45% del impuesto de Medicare sobre los primeros 200.000 $ de salario del empleado
- 2,35% de impuesto Medicare sobre todos los salarios de los empleados que superen los 200.000 $.
No existe límite de base salarial para los impuestos de Medicare.
¿Y si tiene varios trabajos?
Si tiene dos o más empleos W-2, se le retendrán impuestos de todas esas nóminas, aunque la retención combinada supere el máximo imponible. Puede utilizar el formulario 1040 del IRS para reclamar el pago en exceso de la Seguridad Social y obtener un reembolso cuando presente su declaración.
¿Quién está exento del FICA?
En general, la mayoría de los empleados y empresarios pagarán impuestos FICA, incluidos los extranjeros residentes y algunos extranjeros no residentes. Sin embargo, existen algunas exenciones, entre ellas:
Titulares de visados A: Empleados de gobiernos extranjeros que trabajan a título oficial.
Titulares de visados F, J, M y Q: Se trata de estudiantes internacionales, profesores, becarios, trabajadores en campamentos de verano, au pairs, investigadores y otros extranjeros que se encuentren temporalmente en Estados Unidos.
Otras exenciones son los menores de 18 años empleados por sus padres, los miembros de la tripulación de un barco o avión si los servicios se prestan fuera de EE.UU. o el empleador o el barco son extranjeros, así como los no inmigrantes residentes en Filipinas que trabajan en Guam.
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