La información de este artículo está actualizada para el ejercicio fiscal 2023 (declaraciones presentadas en 2024).
El deporte universitario es una industria multimillonaria. Sin embargo, hasta hace poco, a los atletas universitarios no se les permitía monetizar su nombre, imagen o semejanza (NIL). En 2021, el Tribunal Supremo de Estados Unidos anuló esa norma. Hoy en día, los estudiantes deportistas pueden beneficiarse económicamente de su NIL, y esos ingresos están sujetos a impuestos.
Esto es lo que debe saber sobre los derechos NIL y sus implicaciones fiscales.
¿Qué son los ingresos por nombre, imagen y semejanza?
Nombre, Imagen y Semejanza (NIL) es el uso del nombre, imagen o semejanza de un estudiante-deportista a través de actividades de marketing y promoción. Los estudiantes-deportistas pueden ahora obtener ingresos derivados de esas actividades y están obligados a pagar los impuestos aplicables.
¿Con qué tipo de actividades NIL se puede ganar dinero?
Entre las actividades NIL de las que puedes obtener ingresos se incluyen:
- Firma de autógrafos
- Monetización de las cuentas en las redes sociales
- Impartir campamentos o clases
- Participar en campañas publicitarias
- Patrocinios y avales
- Regalos y obsequios
- Licencias mediante fichas no fungibles (NFT)
- Exposiciones
- Invitados
Tenga en cuenta que todo dinero, bienes o propiedades obtenidos a través de actividades NIL se consideran ingresos imponibles y deben declararse a Hacienda. Esto incluye las prestaciones y compensaciones no monetarias.
¿Cómo tributan los rendimientos nulos?
Los ingresos del NIL son ingresos imponibles, pero su tributación dependerá de la situación laboral del estudiante-deportista y de si puede ser declarado como dependiente en la declaración de la renta de sus padres.
Los estudiantes-deportistas que presenten sus propias declaraciones tendrán que pagar impuestos federales si ganan más de $ 13,850 (para declarantes solteros) en 2023, ya que esa es la deducción estándar para el año fiscal 2023. Y todos los deportistas que ganen al menos 400 dólares en actividades NIL tendrán que rellenar una declaración de la renta para declarar y pagar sus impuestos de autónomos.
A continuación le indicamos cómo declarar los ingresos NIL a Hacienda.
1. Determine su situación laboral.
Los estudiantes-deportistas deben determinar por adelantado si serán considerados empleados o contratistas independientes antes de aceptar dinero del NIL. La condición de empleado determinará la forma de declarar y presentar la declaración de la renta.
En la mayoría de los casos, los estudiantes-deportistas serán considerados contratistas independientes y las actividades NIL tributarán como ingresos de autónomos.
- Contratistas independientes: Cumplimentar el formulario W-9, Solicitud de número de identificación fiscal y certificación.
- Empleados: Cumplimentar el formulario W-4, Certificado de Retención del Empleado.
Leer más: Impuestos para autónomos 101: Guía para pagar impuestos cuando eres autónomo
2. Documentar y hacer un seguimiento de todos los ingresos y gastos NIL.
Todas las actividades NULO que generan ingresos deben registrarse cuidadosamente a efectos fiscales. Anote tanto los ingresos como los gastos incurridos para generar dichos ingresos. Si los ingresos superan los 600 $, debe recibir un formulario 1099 del cliente o clientes que le pagan.
3. Determine su base imponible.
Presente un Anexo C, Ganancias o Pérdidas del Negocio y un Anexo E, Ingresos y Pérdidas Suplementarias, con el Formulario 1040 para determinar los ingresos imponibles del año.
Dependiendo de los ingresos, el estado civil y las situaciones que cumplan los requisitos, los estudiantes-deportistas y/o sus padres pueden optar a determinados créditos y deducciones fiscales, como el Crédito Fiscal por Ingresos del Trabajo y el Crédito Fiscal por la Oportunidad Americana.
Ten en cuenta que si tú aportas más de la mitad de tu propia manutención, tus padres no podrán reclamarte como dependiente en su declaración de la renta. Sin embargo, aunque tus padres puedan declararte como dependiente, si no tienen derecho a créditos fiscales como el American Opportunity Tax Credit debido a sus ingresos, puede que sea mejor que declares tus propios impuestos para que puedas reclamar esos beneficios.
4. Calcular e ingresar los pagos trimestrales estimados sobre la base imponible.
Dado que la mayoría de los ingresos del NIL se obtendrán como ingresos por cuenta propia, los estudiantes-deportistas deberán calcular y pagar impuestos trimestrales estimados a lo largo del año.
Los pagos estimados cubren los impuestos FICA (impuestos de la Seguridad Social y Medicare) para los que trabajan por cuenta propia. Si sus ingresos anuales son inferiores a 1.000 dólares, no tendrá que pagar impuestos trimestrales.
Las normas del NIL siguen evolucionando y las políticas pueden variar de un estado a otro. Pero no se preocupe por mantener todo claro esta temporada de impuestos. ezTaxReturn le ayudará a navegar por sus obligaciones fiscales NIL y asegurarse de obtener el mayor reembolso posible.
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