La información de este artículo está actualizada para el ejercicio fiscal 2024 (declaraciones presentadas en 2025).
Aunque no tenga un número de la Seguridad Social (SSN), es posible que tenga que declarar impuestos en Estados Unidos. Si ese es el caso, debe solicitar un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN), que le permitirá declarar impuestos sin un SSN. Al igual que en una declaración de la renta normal, los titulares de un ITIN tendrán que declarar sus ingresos y podrán optar a algunos créditos fiscales. Sin embargo, existen limitaciones específicas y diferencias en la elegibilidad para los contribuyentes que utilizan un ITIN frente a un SSN para presentar sus impuestos.
He aquí un rápido desglose de los créditos fiscales que pueden solicitar los declarantes con ITIN:
¿Qué es un ITIN?
Un ITIN es un número de procesamiento de impuestos emitido por el IRS para las personas que necesitan un número de identificación de contribuyente, pero no son elegibles para un número de Seguro Social (SSN) de la Administración del Seguro Social.
Los ITIN están diseñados para ayudar a las personas a cumplir con las leyes fiscales. Los ITIN pueden ser emitidos independientemente del estatus migratorio tanto a extranjeros residentes como no residentes. Sin embargo, los ITIN son sólo para fines fiscales y no autorizan a trabajar en los EE.UU. ni dan derecho a las prestaciones de la Seguridad Social.
¿Qué créditos fiscales pueden solicitar los solicitantes de un ITIN?
Los titulares de un ITIN pueden solicitar una serie de créditos fiscales comunes al igual que los titulares de un SSN. A continuación se muestra una lista de créditos fiscales comunes que los declarantes con ITIN pueden reclamar junto con una revisión de las limitaciones específicas que se aplican a los declarantes con ITIN.
Crédito fiscal por hijos (CTC)
El Crédito Fiscal por Hijos sólo está disponible para los contribuyentes con ITIN con hijos a cargo que tengan su propio SSN. Si sus hijos no tienen SSN, no puede reclamarles el CTC. (Este requisito estará en vigor hasta 2025).
Para tener derecho a la ayuda, el hijo a cargo debe ser ciudadano estadounidense, nacional de EE.UU. o extranjero residente en EE.UU. menor de 17 años al final del ejercicio fiscal. Su renta bruta ajustada modificada debe ser igual o inferior a 400.000 $ (casados que presentan una declaración conjunta) o igual o inferior a 200.000 $ (el resto de declarantes).
Para el ejercicio fiscal 2024, el crédito fiscal por hijos asciende hasta 2.000 dólares por cada dependiente que cumpla los requisitos. Hasta 1.700 $ son reembolsables (también conocido como crédito fiscal adicional por hijos).
Crédito por cuidado de hijos y personas dependientes (CDCTC)
El Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes (CDCTC) es un crédito fiscal no reembolsable para padres o cuidadores con gastos de cuidado, como guardería o cuidado de un cónyuge o adulto dependiente que no puede cuidar de sí mismo.
El crédito se calcula en función de sus ingresos y de un porcentaje de los gastos en que incurra por el cuidado de personas que reúnan los requisitos, normalmente entre el 20% y el 35% de hasta 3.000 $ (por una persona dependiente que reúna los requisitos) o 6.000 $ (por dos o más personas dependientes que reúnan los requisitos).
Para tener derecho a la bonificación, los gastos de cuidado de hijos y dependientes deben estar relacionados con el trabajo. Esto significa que sus gastos deben
- Permitirle a usted (o a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo.
- Ser para el cuidado de una persona que cumpla los requisitos.
A diferencia del CTC, puede solicitar el crédito por cuidado de hijos y dependientes para los dependientes que tengan su propio ITIN.
Crédito fiscal para la oportunidad americana (AOTC)
El American Opportunity Tax Credit (AOTC) es un crédito de hasta 2.500 $ para gastos de educación cualificados pagados por un estudiante universitario que cumpla los requisitos. Si el crédito reduce a cero la cantidad de impuestos que debe, puede obtener la devolución del 40% de la cantidad restante del crédito (hasta 1.000 $).
Para poder optar a la beca, el estudiante debe
- cursar los cuatro primeros años de enseñanza superior
- estar en posesión de un título o una credencial reconocida
- estar matriculado al menos a media jornada durante al menos un trimestre académico a partir del año fiscal
- haber recibido el formulario 1098-T, Declaración de matrícula, de una institución educativa que reúna los requisitos necesarios
No puede solicitar el AOTC a menos que usted, su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) y el estudiante que reúne los requisitos tengan un número de identificación fiscal válido (SSN o ITIN).
Crédito para otras personas a cargo (ODC)
Los contribuyentes que no tengan derecho a solicitar el crédito fiscal por hijos pueden solicitar el crédito por otras personas a cargo (ODC). Este crédito puede solicitarse además del CDCTC. El crédito máximo es de 500 $ por cada dependiente que cumpla los requisitos.
Puede solicitar la desgravación fiscal ODC si
- Usted reclama a la persona como dependiente en la declaración del contribuyente.
- No puede utilizar al dependiente para solicitar la desgravación fiscal por hijos o la desgravación fiscal adicional por hijos.
- El dependiente es ciudadano estadounidense, nacional o extranjero residente.
El crédito puede solicitarse para dependientes de cualquier edad que tengan SSN o ITIN.
Crédito fiscal para primas (PTC)
El Crédito Fiscal para Primas es un crédito fiscal para las personas que reúnan los requisitos necesarios y se inscriban, o cuyo familiar se inscriba, en un plan de salud cualificado ofrecido a través de un Mercado. El PTC ayuda a aliviar el coste de las primas sanitarias reduciendo la cantidad de impuestos que usted debe, dándole un reembolso o aumentando la cantidad de su reembolso.
Para solicitar la PTC, usted o un miembro de su familia deben haber estado inscritos en un plan de salud cualificado durante al menos un mes del ejercicio fiscal.
Crédito de aprendizaje permanente (LLC)
El crédito por aprendizaje permanente (LLC) es un crédito fiscal no reembolsable por valor del 20% de los primeros 10.000 $ de gastos de educación cualificados, hasta un máximo de 2.000 $. El crédito se aplica a los gastos de educación postsecundaria, incluidos los cursos universitarios, de posgrado y de desarrollo profesional.
Para reclamar el crédito, usted (o su dependiente) debe haber recibido el formulario 1098-T, Declaración de matrícula de una institución cualificada. No puede solicitar el crédito si usted o su cónyuge son extranjeros no residentes, a menos que se les considere extranjeros residentes a efectos fiscales.
Nota: Puede solicitar tanto el crédito LLC como el crédito AOTC en su declaración de la renta, pero no por el mismo estudiante ni por los mismos gastos subvencionables.
Si usted está navegando impuestos como inmigrante, ezTaxReturn está aquí para ayudar. Averigüe a qué créditos fiscales y otros beneficios puede tener derecho, independientemente de su condición de contribuyente.
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